Как ИП на УСН учитывать продажу недвижимости, используемой в деятельности?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!В деятельности ИП используется нежилое помещение (сдается в аренду). Данное помещение продано. Подскажите нужно ли  продажу помещения отражать в деятельности ИП и в последующем при получении оплаты от покупателя  включить в расчет налога УСНО?Спасибо!

  Да, данное поступление должно быть учтено при расчете налога УСН.
  Помещение при реализации является товаром.
  

  Цитата: 3.Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемоелибо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
• Цитата: Помещение при реализации является товаром.

  Добрый день!
  Данное помещение в учете ИП являлось ОС.
• Конечно, на дату поступления оплаты
  НК РФ ст. 249. Доходы от реализации
   
  П. 1 доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных,
• Цитата: Данное помещение в учете ИП являлось ОС.

  Одно с другим никак не связано.
  Пока использовалось в деятельности - являлось ОС, продаете - становится товаром.
• Цитата: Конечно, на дату поступления оплатыНК РФ ст. 249. Доходы от реализации

  Добрый день!
  Понятно, как объяснить что по  данному недвижимое имущество за предыдущие года платили налог на имущество физ. лиц (поступало налоговое уведомление), но при этом имущество сдавалось в аренду (в предыдущие года)  и получение оплаты отражалось в деятельности ИП, как доход на УСНО? А, сейчас доход при оплате за продажу недвижимости от нового покупателя, будет отражен в доходах УСНО.
• Добрый день.
  

  Цитата: нужно ли  продажу помещения отражать в деятельности ИП и в последующем при получении оплаты от покупателя  включить в расчет налога УСНО?

  Да, конечно. И обратите внимание на особый порядок налогового учёта таких продаж при УСН (если расходы на приобретение уменьшали налоговую базу ИП):

  Цитата: В случае реализации(передачи)приобретенных(сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком)основных средстви нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активовсо сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения(сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствамии нематериальными активамис момента их учета в составе расходов на приобретение(сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком)до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
• Цитата: Добрый день.Цитата: нужно ли  продажу помещения отражать в деятельности ИП и в последующем при получении оплаты от покупателя  включить в расчет налога УСНО?Да, конечно. И обратите внимание на особый порядок налогового учёта таких продаж при УСН (если расходы на приобретение уменьшали налоговую базу ИП):

  Добрый день!
  Спасибо поняла.
  Но, я не могу понять, то что физлицо платило налог на имущество по налоговому уведомлению предыдущие года.
  
  

  Цитата: Понятно, как объяснить что по  данному недвижимое имущество за предыдущие года платили налог на имущество физ. лиц (поступало налоговое уведомление),

  Т.е. физлицо отражал доход по УСНО от сдачи здания в аренду, сейчас при продаже должен отразить доход по УСНО. И одновременно платил налог на имущество по ставке 13%.
• Добрый день.
  

  Цитата: как объяснить что по  данному недвижимое имущество за предыдущие года платили налог на имущество физ. лиц (поступало налоговое уведомление), но при этом имущество сдавалось в аренду (в предыдущие года)  и получение оплаты отражалось в деятельности ИП, как доход на УСНО?

  Кому объяснить? 
  Это разные налоги, друг с другом мало связанные. Тот факт, что вы не воспользовались льготой по налогу на имущество (если, конечно, имели на неё право) не отменяет факта использования недвижимости в предпринимательской деятельности.
  Как предпринимателю на спецрежиме получить льготу по налогу на имущество
  Верховный суд: ИП на УСН должен заплатить единый налог при продаже помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности
  

  Цитата: И одновременно платил налог на имущество по ставке 13%.

  С НДФЛ не путаете? Максимальная ставка налога на имущество - 2%.
• Цитата: С НДФЛ не путаете?

  Добрый день!
  Путаю (ошибочно указала не верную ставку). Физлицо платило, налог на имущество физических лиц по ставкам предусмотренным п.2 ст. 406 НК РФ.
• Цитата: Физлицо платило, налог на имущество физических лиц по ставкам предусмотренным п.2 ст. 406 НК РФ.

  Если налог на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения и объект включен в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2, то от него ИП на УСН не освобождаются:
  

  Цитата: 3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает ихосвобождение отобязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса),налога на имущество физических лиц(в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности,за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

  ИП на УСН может учесть в расходах налог на имущество физлиц, уплаченный за бизнес‑недвижимость
• Sveto4Divny, 
  Тогда я подвожу итог моего вопроса.
  ИП учитывает доход по УСНО от продажи здания, которое сдавалось в аренду.