Как ИП на УСН (доходы) отразить возврат аванса в другом отчетном периоде?
Добрый день, уважаемые коллеги и консультанты!
ИП на УСН доходы.
В 2018 году получил аванс на выполнения работ. все эти суммы попали в декларацию за 2018 год и оплачен налог УСН с этих сумм.
В 2019 году был возврат всего аванса. в декларации УСН эти суммы встали с минусом и за год в декларации сумма исчисленного налога получилась с минусом.
Мы проконсультировались с налоговым сотрудником, он сказал отправлять с минусом, т.к. возврат аванса мы можем учесть только в том налоговом периоде, когда фактически был произведен возврат.
В течение года нам пришло 3 требование с налоговой о пояснении к декларации с минусом.
Директор даже ездил в налоговую, предоставил все подтверждающие документы, все у него приняли.
А сейчас опять пришло требование, говорят что в управление не приняли отрицательную декларацию.
Мы созвонились с налоговой они предлагают:
1) подать уточненную декларацию за 2018 год и убрать с дохода сумму возврата в 2019 году.
У нас это большая сумма, налог к уменьшению 2 млн.
2) подать уточненку за 2019 год, убрать все возвраты аванса и показать налог к уплате.
Подскажите как нам правильно поступить?
Сумма возврата аванса по НК должна отражаться в декларации, в том отчетном периоде, когда фактически был произведен возврат.
Денежные средства поступившие в 2018 году, должны попадать в доход.
ИП на УСН доходы.
В 2018 году получил аванс на выполнения работ. все эти суммы попали в декларацию за 2018 год и оплачен налог УСН с этих сумм.
В 2019 году был возврат всего аванса. в декларации УСН эти суммы встали с минусом и за год в декларации сумма исчисленного налога получилась с минусом.
Мы проконсультировались с налоговым сотрудником, он сказал отправлять с минусом, т.к. возврат аванса мы можем учесть только в том налоговом периоде, когда фактически был произведен возврат.
В течение года нам пришло 3 требование с налоговой о пояснении к декларации с минусом.
Директор даже ездил в налоговую, предоставил все подтверждающие документы, все у него приняли.
А сейчас опять пришло требование, говорят что в управление не приняли отрицательную декларацию.
Мы созвонились с налоговой они предлагают:
1) подать уточненную декларацию за 2018 год и убрать с дохода сумму возврата в 2019 году.
У нас это большая сумма, налог к уменьшению 2 млн.
2) подать уточненку за 2019 год, убрать все возвраты аванса и показать налог к уплате.
Подскажите как нам правильно поступить?
Сумма возврата аванса по НК должна отражаться в декларации, в том отчетном периоде, когда фактически был произведен возврат.
Денежные средства поступившие в 2018 году, должны попадать в доход.
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Мы проконсультировались с налоговым сотрудником, он сказал отправлять с минусом, т.к. возврат аванса мы можем учесть только в том налоговом периоде, когда фактически был произведен возврат.Жуть какая!
Написанное в статье 346.17 НК:Цитата:В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возвратауменьшаются доходытого налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.не означает, что доход и налоговая база могут быть отрицательными.
Налоговая база не может быть отрицательной, Налоговый кодекс такого не позволяет. Нулевой может, а отрицательной - нет.
Никогда не верьте устным заявлениям налоговиков. Консультации по телефону или устные консультации - это почти что русская рулетка. В любой момент может последовать выстрел в голову. Вот он и грянул.
Если бы организация сделала письменный запрос в Минфин, то получили бы ответ, что налоговую базу 2019 года можно уменьшить только до нуля, а отрицательные значения в декларации по УСН не допустимы.
Допустим, что в 2018 году получили аванс 3000 руб. уплатили налог 3000*6%=180руб.
В 2019 году получены доходы 2500 руб., возвращен аванс 3000 руб. В декларации укажите нулевой доход, так как сумма дохода не может быть отрицательной.
По сути возвращенным авансом погасили полученный доход, а налог с разницы 3000 - 2500 порадует бюджет. Налогоплательщик прогорел, так как получил 3000 руб., а отдал 3000 (заказчику) + 500*6% (в бюджет).
При УСН с авансами в крупных суммах надо работать очень аккуратно.
Подавайте уточненку с нулевым налогом, никаких отрицательных сумм. -
Nataly S, спасибо за ответ.
Подскажите пожалуйста, я правильно понимаю:
1) что за 2018 год мы не можем подать уточненку и убрать доход, который был возвращен в 2019 г.
2) надо за 2019 год подать уточненку с нулевым налогом.
3) за 2020 и 2021 мы не платили налог, исходя из переплаты. Получается мы попали на пени за эти года -
Цитата: 1) что за 2018 год мы не можем подать уточненку и убрать доход, который был возвращен в 2019 г.Не можете, так как аванс включается в налоговую базу в периоде его получения, то есть в 2018 году.
При возврате аванса уменьшаются доходы того периода, в котором возвращен аванс (2019), а не периода, в котором он получен.
Корректировать 2018 год нет оснований.Цитата: 2) надо за 2019 год подать уточненку с нулевым налогом.Да.Цитата: 3) за 2020 и 2021 мы не платили налог, исходя из переплаты. Получается мы попали на пени за эти годаОткуда взялась переплата? -
с сумм возврат аванса, которые поставили в декларации с отрицательным значением
-
Так налоговики начислили отрицательный налог? И налогоплательщик этим пользовался в последующие годы?
В этом случае возникает недоимка за последующие годы. Нужно доплачивать налог и пени. -
Nataly S, большое спасибо за помощь!
-
Всегда рада помочь.
