Резерв на вознаграждение по итогам года
Здравствуйте.
Формировали целый год резерв на 13ую. В конце года оказалось, что резерв выше, напрмер, на 100р. чем фактические выплаты тринадцатой зарплаты(вознаграждения по итогам года). Теперь в бухучете сторнируем Д20К96 сторно суммы превышения 100р, а в налоговом учете-эта сумма 100р. должна относиться на внереал доход. Получается в налоговом учете сумма прямых расходов у меня не должна сходиться с бухгалтерским. В налоговом учете эти прямые расходы будут больше на100р, зато внереализационный доход появится в налоговом учете. Можно ли оставить прямые расходы в налоговом учете такими же как и в бухгалтерском, ведь на налог это не повлияет. В противном случае получается искажение в налоговом учете прямых расходов, ведь на самом деле фактически суммы 100р. нет в прямых расходах.
спасибо заранее.
Формировали целый год резерв на 13ую. В конце года оказалось, что резерв выше, напрмер, на 100р. чем фактические выплаты тринадцатой зарплаты(вознаграждения по итогам года). Теперь в бухучете сторнируем Д20К96 сторно суммы превышения 100р, а в налоговом учете-эта сумма 100р. должна относиться на внереал доход. Получается в налоговом учете сумма прямых расходов у меня не должна сходиться с бухгалтерским. В налоговом учете эти прямые расходы будут больше на100р, зато внереализационный доход появится в налоговом учете. Можно ли оставить прямые расходы в налоговом учете такими же как и в бухгалтерском, ведь на налог это не повлияет. В противном случае получается искажение в налоговом учете прямых расходов, ведь на самом деле фактически суммы 100р. нет в прямых расходах.
спасибо заранее.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте.Формировали целый год резерв на 13ую. В конце года оказалось, что резерв выше, напрмер, на 100р. чем фактические выплаты тринадцатой зарплаты(вознаграждения по итогам года). Теперь в бухучете сторнируем Д20К96 сторно суммы превышения 100р, а в налоговом учете-эта сумма 100р. должна относиться на внереал доход. Получается в налоговом учете сумма прямых расходов у меня не должна сходиться с бухгалтерским. В налоговом учете эти прямые расходы будут больше на100р, зато внереализационный доход появится в налоговом учете. Можно ли оставить прямые расходы в налоговом учете такими же как и в бухгалтерском, ведь на налог это не повлияет. В противном случае получается искажение в налоговом учете прямых расходов, ведь на самом деле фактически суммы 100р. нет в прямых расходах.спасибо заранее.
Добрый день.
Увы, по моему мнению, так делать будет неправильно. Ибо методика формирования резерва на выплату вознаграждения по итогам года в налоговом учете вполне четкая, изменить ст. 324.1 НК РФ нельзя.
Удачи!
